Droit à l'information et à la facturation en cas de procuration

Si une personne (le mandant) a donné à une autre personne (le mandataire) une procuration générale et de prévoyance, il existe en règle générale un droit à l'information et à la reddition de comptes vis-à-vis du mandataire (il peut en aller autrement notamment entre époux).

Cela signifie que le mandant doit en principe demander au mandataire des informations et des comptes sur chaque acte juridique que le mandataire effectue pour le mandant dans le cadre de sa procuration. Le mandant pourrait donc exiger tout ticket de caisse ou relevé de compte.

Si le futur testateur déshérite par la suite l'héritier réservataire auquel il a fait une donation, ce dernier a certes droit à une part réservataire. Lors du calcul de la réserve héréditaire, la valeur de la donation déjà reçue est alors ajoutée à la succession effective du défunt (succession dite fictive). La part de réserve de l'héritier réservataire est ensuite calculée sur cette succession fictive. La libéralité reçue est ensuite déduite de la valeur ainsi calculée.

Cela représente une charge considérable pour le mandataire. En outre, il convient de noter que le droit à l'information et à la comptabilité est également transmis aux héritiers du mandant. Cela signifie que le mandataire est également tenu de fournir des informations et des comptes aux héritiers du mandant.

La condition pour l'imputation est toujours qu'une disposition d'imputation soit prise avant ou au plus tard lors de la donation à l'héritier réservataire. Un accord ultérieur n'est plus possible. L'héritier réservataire doit ainsi avoir la possibilité de décider s'il souhaite ou non accepter la libéralité avec la disposition d'imputation.

Afin d'éviter ou du moins de réduire la charge décrite pour le mandataire, il est possible de limiter l'obligation de fournir des informations et de rendre des comptes. Pour ce faire, il est nécessaire de prévoir des dispositions correspondantes dans la procuration ou dans les relations internes entre le mandant et le mandataire.

L'explication ci-dessus a pour but de donner un premier aperçu du thème de l'imputation sur la part réservataire. Elle ne peut pas remplacer un conseil au cas par cas.

L'explication ci-dessus a pour but de donner un premier aperçu de l'obligation du mandataire général de fournir des informations et des comptes. Elle ne saurait remplacer un conseil au cas par cas.

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Mise à jour : 09.10.2023